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相続税、贈与税
相続・贈与の仕組み
相続税の計算
例）法定相続人 妻と子供２人 合計３人 正味財産3億円の場合
STEP1.
財産を民法で決まられた相続分で分ける
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正味財産 不動産や現預金 ▲ 借金や葬式費用 ３億円 ※亡くなった日
▲ 基礎控除 4,800万円
(3,000万円+600万円×法定相続人の人数) |
課税遺産総額 2億5,200万円 |
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妻の相続分 （１／２） 1億2,600万円 |
| 子Aの相続分 （１／４） 6,300万円 |
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| 子Bの相続分 （１／４） 6,300万円 |
STEP2.
各人ごとに税金を計算して合計する
| 妻の相続分 （１／２） 1億2,600万円 |
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1億2,600万円に対する 相続税3,340万円 (※税率は下記の相続税の速算表を参照) |
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世帯全体で 納める相続税 5,720万円 |
| 子Aの相続分 （１／４） 6,300万円 |
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6,300万円に対する 相続税1,190万円 (※税率は下記の相続税の速算表を参照) |
||
| 子Bの相続分 （１／４） 6,300万円 |
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6,300万円に対する 相続税1,190万円 (※税率は下記の相続税の速算表を参照) |
STEP3.
相続税の総額を実際の相続割合で振り分ける
| 正味財産３億円のうち | |||
| 世帯全体で 納める相続税 5,720万円 |
妻が 2億4,000万円 相続 |
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5,720万円×2億4千万円／3億円 ≒4,576万円 |
| 子Aが 5,000万円 相続 |
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5,720万円×5千万円／3億円 ≒953万円 |
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| 子Bが 1,000万円 相続 |
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5,720万円×1千万円／3億円 ≒191万円 |
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相続税の速算表
平成15年1月1日以後の相続
| 法定相続分の各相続人の取得金額 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 1,000万円 以下 | 10% | － |
| 3,000万円 以下 | 15% | 50万円 |
| 5,000万円 以下 | 20% | 200万円 |
| 1億円 以下 | 30% | 700万円 |
| 2億円 以下 | 40% | 1,700万円 |
| 3億円 以下 | 45% | 2,700万円 | 6億円 以下 | 50% | 4,200万円 | 6億円 超 | 55% | 7,200万円 |
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